Cómo funciona la contribución sobre ingresos
La contribución sobre ingresos en Puerto Rico se cobra por tramos, y ese detalle —que casi nadie tiene claro— es la razón de un miedo muy común y muy infundado: que aceptar un aumento te deje ganando menos.
Cinco tramos, no una tasa
El sistema es progresivo: no pagas una sola tasa sobre todo lo que ganas. Tu ingreso neto tributable se corta en tramos, y cada tramo paga su propia tasa. Los primeros nueve mil dólares no pagan contribución en absoluto.
Por encima de eso vienen tramos al siete, al catorce y al veinticinco por ciento, y solo lo que pasa del último umbral paga la tasa máxima de treinta y tres. Las tasas y los umbrales están en el Código de Rentas Internas y llevan sin cambiar desde la reforma de 2018.
Un aumento nunca te deja con menos
Este es el mito que hace que la gente rechace horas o ascensos: «si subo de tramo, me quitan más y termino ganando menos». No es así, y la razón está en cómo funcionan los tramos.
Cuando cruzas un umbral, la tasa más alta se aplica únicamente al dinero que está por encima de ese umbral, no a todo tu sueldo. Los dólares de abajo siguen pagando lo que pagaban. Un dólar adicional siempre te deja con parte de ese dólar en el bolsillo.
Lo que sí cambia es cuánto te queda de cada dólar nuevo. Por eso conviene distinguir dos números que la gente confunde: la tasa marginal, que es la que paga tu próximo dólar, y la tasa efectiva, que es la contribución total dividida entre lo que ganaste. La efectiva siempre es más baja que la marginal, y es la que de verdad describe tu situación.
Las exenciones bajan la base, no la tasa
Antes de aplicar la tabla se restan las exenciones: una personal, mayor si rindes en conjunto, y una cantidad por cada dependiente. Lo que sobra es el ingreso neto tributable, y es sobre esa cifra —no sobre tu sueldo bruto— que se calculan los tramos.
Por eso dos personas con el mismo salario pueden pagar contribuciones distintas: la cantidad de dependientes mueve la base antes de que la tabla llegue a tocarla.
El ajuste gradual
Los tramos bajos son un beneficio para todo el mundo, incluidos quienes ganan mucho. El ajuste gradual existe para recuperar ese beneficio en ingresos altos: pasado medio millón de dólares de ingreso neto tributable, se añade un cinco por ciento del exceso.
No es ilimitado. El ajuste tiene un tope, y el tope no es arbitrario: equivale exactamente al beneficio que dan los tramos reducidos frente a la tasa máxima, más una porción de las exenciones. Es decir, nunca te quitan más de lo que la escala te dio.
A la gran mayoría de los contribuyentes esto no le aplica nunca. Está aquí porque la calculadora sí lo aplica, y un número que aparece sin explicación es un número en el que no se puede confiar.
Lo que esto no cubre
La tabla es solo una parte de una planilla. Deducciones, créditos, ingresos de fuentes especiales, cómputo opcional para casados y decretos contributivos pueden cambiar el resultado final de forma sustancial.
La calculadora de salario neto usa la tabla, las exenciones y el ajuste gradual para darte un estimado del descuento sobre tu sueldo, junto con Seguro Social y Medicare. Es un estimado para presupuestar, no una determinación de Hacienda, y no sustituye a un contable.